橫跨黑龍江、遼寧兩省三大城市，涉及20個團(tuán)伙、30名犯罪嫌疑人，案值4億元、偷逃稅款4000萬元——在海關(guān)總署緝私局的統(tǒng)一指揮下，大連海關(guān)、哈爾濱海關(guān)聯(lián)合開展緝私行動，一舉破獲加工貿(mào)易渠道木制品走私系列案件。

這是近年來大連海關(guān)查獲的最大一起資源性商品走私案，隨著這起案件的破獲，一個以加工貿(mào)易為名、上下線嚴(yán)密的走私鏈條浮出水面。

犯罪嫌疑人“跑路”途中被抓獲

東北是我國林業(yè)主產(chǎn)區(qū)，木制品加工是傳統(tǒng)行業(yè)。據(jù)大連海關(guān)介紹，近年來，為保護(hù)林業(yè)資源，促進(jìn)木材加工行業(yè)良性發(fā)展，國家逐步調(diào)整了相關(guān)政策，取消了出口退稅，對木制品出口采取了征收關(guān)稅等一系列的管控措施，并引導(dǎo)企業(yè)利用加工貿(mào)易方式進(jìn)行精深生產(chǎn)，即企業(yè)從國外進(jìn)口原木，進(jìn)行精深加工后再次出口，提高生產(chǎn)技術(shù)含量及利潤，減少國內(nèi)木制品消耗。同時，國家對加工貿(mào)易原材料實施手冊制監(jiān)管模式，不收取進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，簡化管理程序。然而，一些企業(yè)卻為了牟取暴利，動起了“歪腦筋”。

國家政策變化后，海關(guān)風(fēng)險管理部門通過對近幾年的數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)一般貿(mào)易出口一次性筷子等木制品數(shù)量、金額急劇下降，加工貿(mào)易方式出口驟增，感覺其中風(fēng)險很大。2014年，他們把相關(guān)線索移交給緝私局，組織專門力量開展情報經(jīng)營。

由于犯罪手法比較隱蔽，緝私部門一時難以找到突破口，經(jīng)過一段時間的情報收集和采取各種偵查手段，20多家相關(guān)企業(yè)逐漸進(jìn)入了海關(guān)緝私警察的視線。

今年5月6日，大連、哈爾濱兩地海關(guān)開始“收網(wǎng)”，共出動相關(guān)警員330人，分成31個行動小組，在大連、哈爾濱、牡丹江等地同時行動，抓獲30名目標(biāo)嫌疑人，搜查涉案公司26家，查獲大量書證及電子證據(jù)，順藤摸瓜，查出了“分工明確、環(huán)環(huán)相扣”的走私鏈條。

據(jù)緝私部門介紹，在抓獲的過程中，牡丹江森騰木業(yè)有限公司兩名犯罪嫌疑人十分狡猾，察覺出異樣，即把公司賬冊等裝到車上，又買了不少日用品，準(zhǔn)備跑路，在綏芬河到綏陽的山路上被抓住。

經(jīng)初步查明，抓獲的30名犯罪嫌疑人涉及黑龍江、遼寧兩省的哈爾濱、牡丹江、大連三個城市的20個團(tuán)伙。其中上游企業(yè)5家、下游企業(yè)12家，貨代公司3家。

“上線”吃完進(jìn)口吃出口

海關(guān)發(fā)現(xiàn)，為偷逃關(guān)稅，逃避國家對資源性商品出口監(jiān)管，一些涉案企業(yè)可謂“煞費苦心”，“吃”完進(jìn)口“吃”出口。黑龍江地區(qū)一些木材加工貿(mào)易企業(yè)作為“上線”，首先利用自己合法辦理的加工貿(mào)易手冊將境外原木保稅進(jìn)口，然后偷偷在國內(nèi)倒賣牟利;同時，為平衡在海關(guān)備案的加工貿(mào)易手冊，騙取核銷，上述企業(yè)又將手冊出口額度轉(zhuǎn)賣給遼寧境內(nèi)的多家木制品加工企業(yè)實際出口，并再次獲利;有的甚至成立空殼企業(yè)作為走私手段直接倒賣加工貿(mào)易手冊。

東北地區(qū)的一次性筷子、牙簽、雪糕棒等木制品加工是傳統(tǒng)行業(yè)，主要有一般貿(mào)易、加工貿(mào)易兩種出口形式。黑龍江省不少企業(yè)長期從事“兩頭在外”的加工貿(mào)易，他們從俄羅斯進(jìn)口原木，在國內(nèi)加工后，再把一次性筷子、牙簽、雪糕棒等木制品出口到日本、韓國。

《經(jīng)濟(jì)參考報》記者采訪了解到，“上線”企業(yè)主要采取了三種手法：

手法一：高報出成率。出成率是原材料和產(chǎn)成品的比率，有些企業(yè)通過高報，向海關(guān)提供了虛假的出成率，導(dǎo)致出口指標(biāo)有剩余，他們把增加部分賣給國內(nèi)的出口企業(yè)，使出口企業(yè)節(jié)省了10%的關(guān)稅，造成國家稅款流失。

手法二：專門倒賣加工貿(mào)易手冊。利用他人的木制品加工廠作為注冊地址，向海關(guān)備案，辦理加工貿(mào)易手冊，單純是為了賣指標(biāo)，每年給那些木制品加工廠的老板6-8萬元不等的好處費，再把指標(biāo)賣給出口企業(yè)從中牟利。

手法三：提供虛假合同信息，騙取海關(guān)加工貿(mào)易手冊。既包括進(jìn)口指標(biāo)，又包括出口指標(biāo)，原木進(jìn)口本來有13%的增值稅，出口產(chǎn)成品有10%的關(guān)稅，國家兩頭受到重大損失。

此次抓獲的團(tuán)伙中，有一個楊某和康某某團(tuán)伙，此二人根本不從事與木材行業(yè)相關(guān)的任何工作，他們找到黑龍江牡丹江東寧得勝木業(yè)有限公司，跟這家企業(yè)談合作，主要通過給木制品加工企業(yè)好處費的方式，利用他人企業(yè)編造出企業(yè)用工、生產(chǎn)記錄等虛假內(nèi)容，在海關(guān)辦理合法的木制品加工貿(mào)易手冊，再將手冊倒賣給一些一般貿(mào)易企業(yè)，從中謀取利益，進(jìn)而造成國家出口關(guān)稅的損失。

“合作”期間，楊某、康某某需要支付“合作”企業(yè)6到8萬元不等好處費，并通過偽造用工、生產(chǎn)記錄等生產(chǎn)經(jīng)營所需資料來逃避海關(guān)核查。除了與牡丹江東寧得勝木業(yè)有限公司“合作”，還找到東寧三和木業(yè)等4家企業(yè)，據(jù)初步查明，2011年以來，楊某、康某某團(tuán)伙累計通過倒賣加工貿(mào)易手冊方式，走私出口木制品價值3000多萬元人民幣，偷逃稅款近400萬元。

“下線”偽報貿(mào)易性質(zhì)

此次查獲的走私鏈條的“下線”共12個團(tuán)伙，基本為遼寧大連地區(qū)的木制品加工企業(yè)。這其中既有不具備加工貿(mào)易資質(zhì)的一般貿(mào)易企業(yè)，也有自身“額度”不夠用的加工貿(mào)易企業(yè)，還有的不屬于任何公司，純屬個人，他們手里有訂單，委托貨代公司提供離岸賬戶，收回貨款。

作為“下線”，遼寧大連地區(qū)的木制品加工企業(yè)為了逃避10%的出口關(guān)稅，使用非法購得的手冊，向海關(guān)偽報貿(mào)易性質(zhì)，把本應(yīng)以一般貿(mào)易出口的木制品偽報為加工貿(mào)易出口，逃避出口關(guān)稅。

下游的生產(chǎn)企業(yè)一般都有國外客戶，有的生產(chǎn)規(guī)模還比較大。大連地區(qū)的一家企業(yè)擁有工人近300名，本身有合法的加工貿(mào)易手冊，但為了謀取更多的利益，他們在手冊范圍外又多進(jìn)行了生產(chǎn)，這些多生產(chǎn)出來的產(chǎn)品本應(yīng)按照一般貿(mào)易方式進(jìn)行出口，但廠家為了逃避10%的出口關(guān)稅，就另外購買了加工貿(mào)易手冊，偽報出口。初步查明，這家企業(yè)自2011年以來，多次購買加工貿(mào)易手冊，將木制筷子出口到日本，涉案金額8000萬元，涉嫌逃避出口關(guān)稅800萬元。

“走私中介”魅影頻現(xiàn)

令人難以置信的是，在“上線”和“下線”的非法交易中，除了上下線直接聯(lián)系以外，還出現(xiàn)了專業(yè)的“走私中介”——多家貨代公司從中居間聯(lián)系，通過收取包干費，一條龍辦理租船、訂艙、倒賣加工貿(mào)易手冊等“專業(yè)服務(wù)”，從而與“上線”“下線”形成了環(huán)環(huán)相扣的“走私產(chǎn)業(yè)鏈”。

此次抓獲的3家“走私中介”，原本從事的行當(dāng)是“貨代”，即貨運代理，指的是貨主與承運人之間的中間人、經(jīng)紀(jì)人和運輸組織者。在我國，國際貨運代理是指代理報關(guān)企業(yè)，從事進(jìn)出口報關(guān)、報檢、租船訂倉等業(yè)務(wù)，是處于國際貿(mào)易和國際貨物運輸之間的共生產(chǎn)業(yè)或邊緣產(chǎn)業(yè)。

《經(jīng)濟(jì)參考報》記者采訪了解到，隨著國家進(jìn)出口政策的調(diào)整變化，原來從事一般貿(mào)易出口的企業(yè)為降低成本，問貨代“能不能找到加工貿(mào)易手冊”，希望貨代能幫助購買加工貿(mào)易手冊指標(biāo)。既然“市場”有需求，貨代明知違法，也不惜通過各種渠道找到手冊持有者或倒賣手冊的人，以購買手冊，從而成為專業(yè)走私中介。

貨代與出口企業(yè)之間，采取以包干形式收取費用，包括港雜費、海運費及手冊費等，貨代定期出具對賬單，注明手冊使用情況及費用，發(fā)給手冊倒賣方，手冊使用方把錢交給貨代，貨代再跟倒賣方結(jié)算。通過貨代公司一條龍的“專業(yè)”服務(wù)，使走私非法交易更為便捷。(閆平)