售后回租、售后回購(gòu)有哪些區(qū)別？

“售后回租”“售后回購(gòu)”一字之差卻有著質(zhì)的區(qū)別，你知道他們有什么區(qū)別嗎?律師對(duì)話第815期邀請(qǐng)到王高翔律師為大家解答相關(guān)法律問(wèn)題，接下來(lái)讓我們一起看一下王高翔律師的解答內(nèi)容。

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金租公司迎新規(guī)：內(nèi)控、合規(guī)健全“三道防線”，對(duì)售后回租業(yè)務(wù)實(shí)施限額管理

央廣網(wǎng)北京10月28日消息（記者 馮方）日前，國(guó)家金融監(jiān)管總局發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)金融租賃公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)和合規(guī)管理的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），從健全公司治理和內(nèi)控管理機(jī)制、規(guī)范融資租賃經(jīng)營(yíng)行為、有的放矢提升金融監(jiān)管有效性和建立健全監(jiān)管協(xié)作機(jī)制等四個(gè)方面，對(duì)金融租賃公司（以下簡(jiǎn)稱“金租公司”）提出十三項(xiàng)監(jiān)管要求。

強(qiáng)化內(nèi)控和合規(guī)管理 建立健全“三道防線”

“近年來(lái)，我國(guó)金融租賃行業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，在服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略、支持企業(yè)設(shè)備采購(gòu)更新、促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)、推動(dòng)綠色轉(zhuǎn)型等方面發(fā)揮了積極作用。同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)也發(fā)現(xiàn)個(gè)別金融租賃公司存在大股東不當(dāng)干預(yù)、公司治理和內(nèi)控機(jī)制不完善、租賃物管理不到位等問(wèn)題。”國(guó)家金融監(jiān)管總局有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，《通知》旨在完善金租公司監(jiān)管制度，深化對(duì)行業(yè)發(fā)展的規(guī)律性認(rèn)識(shí)，推動(dòng)金融租賃行業(yè)從服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的大局出發(fā)，找準(zhǔn)功能定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供特色化、專業(yè)化金融服務(wù)，著力防范和糾正大股東不當(dāng)干預(yù)、公司治理和內(nèi)控機(jī)制不完善、租賃物管理不到位等問(wèn)題。

《通知》明確，金租公司要完善公司治理，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建“黨委領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)戰(zhàn)略決策、管理層執(zhí)行落實(shí)”的治理運(yùn)行機(jī)制，國(guó)有資本占主體的公司應(yīng)當(dāng)把黨委研究討論作為決策重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)的前置程序，民營(yíng)或其他社會(huì)資本占主體的公司應(yīng)當(dāng)依法建立黨的組織機(jī)構(gòu)。同時(shí)，嚴(yán)格股東股權(quán)管理，做好股權(quán)信息登記、關(guān)聯(lián)交易管理和信息披露等工作，規(guī)范董事和高管人員履職行為。

在強(qiáng)化內(nèi)控和合規(guī)管理方面，《通知》要求金融租賃公司建立健全“三道防線”，有效落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)的主體責(zé)任、內(nèi)部控制和合規(guī)管理部門(mén)的管理責(zé)任以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督責(zé)任，發(fā)揮三者之間制衡約束作用。內(nèi)部控制和合規(guī)管理部門(mén)及相關(guān)崗位不得承擔(dān)與其部門(mén)、崗位職責(zé)相沖突的其他職責(zé)。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的內(nèi)部控制和合規(guī)管理情況開(kāi)展審計(jì)，及時(shí)向董事會(huì)及監(jiān)管部門(mén)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、巡視移交的問(wèn)題及案件線索，并監(jiān)督整改落實(shí)。

引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型 明確鼓勵(lì)清單、負(fù)面清單

最近幾年，金租公司積極響應(yīng)國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，發(fā)揮直租、經(jīng)營(yíng)租賃等特色功能，在盤(pán)活企業(yè)固定資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置、滿足企業(yè)技術(shù)改造需要、提高企業(yè)技術(shù)水平、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮了積極作用，在深度服務(wù)航空航運(yùn)業(yè)和綠色新能源等行業(yè)領(lǐng)域，推動(dòng)大國(guó)重器上天、入地、下海。與此同時(shí)，全行業(yè)持續(xù)優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，構(gòu)筑物類租賃資產(chǎn)較年初減少18.82%，較2021年末下降41%。

在引導(dǎo)金租公司業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型工作方面，按照有所為有所不為的原則，金融監(jiān)管總局研究提出了金租公司業(yè)務(wù)發(fā)展的鼓勵(lì)清單和負(fù)面清單，引導(dǎo)行業(yè)做真租賃、真做租賃，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供專業(yè)化、特色化金融服務(wù)。

具體來(lái)看，在鼓勵(lì)清單中，《通知》鼓勵(lì)金租公司積極探索支持與大型設(shè)備、大飛機(jī)、新能源船舶、首臺(tái)（套）設(shè)備、重大技術(shù)裝備、集成電路設(shè)備等設(shè)備類資產(chǎn)制造和使用相適配的業(yè)務(wù)模式，提升行業(yè)服務(wù)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級(jí)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的能力和水平。在負(fù)面清單中，《通知》嚴(yán)禁將古玩玉石、字畫(huà)、辦公桌椅、報(bào)刊書(shū)架、低值易耗品作為租賃物，嚴(yán)禁以乘用車之外的消費(fèi)品作為租賃物，嚴(yán)禁新增非設(shè)備類售后回租業(yè)務(wù)。

上述負(fù)責(zé)人指出，金租公司要找準(zhǔn)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)切入點(diǎn)，進(jìn)一步發(fā)揮售后回租業(yè)務(wù)普惠金融功能優(yōu)勢(shì)，助力小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)盤(pán)活設(shè)備資產(chǎn)，推動(dòng)創(chuàng)新升級(jí)。同時(shí)，嚴(yán)格規(guī)范租賃業(yè)務(wù)，建立租賃物負(fù)面清單，并明確租賃物適格性標(biāo)準(zhǔn)，確保租賃物權(quán)屬清晰、特定化、可處置、具備經(jīng)濟(jì)價(jià)值并能夠產(chǎn)生使用收益。

優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) 力爭(zhēng)到2026年年度新增直租業(yè)務(wù)占比不低于50%

對(duì)于金融租賃行業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化轉(zhuǎn)型，金融監(jiān)管總局也作出了相應(yīng)安排。上述負(fù)責(zé)人表示，金融監(jiān)管總局要求金租公司盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展方式，鼓勵(lì)其培養(yǎng)租賃、法律、稅收等方面專業(yè)人才，加大對(duì)租賃細(xì)分行業(yè)領(lǐng)域的研發(fā)投入，緊緊圍繞企業(yè)新購(gòu)設(shè)備資產(chǎn)融資需求，逐步提升直租業(yè)務(wù)能力。

上述負(fù)責(zé)人進(jìn)一步表示：“針對(duì)部分公司偏離主業(yè)定位，盲目發(fā)展擴(kuò)張，將售后回租業(yè)務(wù)異化為類信貸業(yè)務(wù)問(wèn)題，要求各家金租公司合理控制業(yè)務(wù)增速和杠桿水平，對(duì)售后回租業(yè)務(wù)實(shí)施限額管理，大力發(fā)展直租業(yè)務(wù)，力爭(zhēng)在2026年實(shí)現(xiàn)年度新增直租業(yè)務(wù)占比不低于50%的目標(biāo)。針對(duì)行業(yè)目前總體售后回租業(yè)務(wù)占比偏高問(wèn)題，金融監(jiān)管總局也配發(fā)了《關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)口徑的說(shuō)明》，對(duì)相關(guān)政策落地實(shí)施做出了妥善安排。”

一是設(shè)置三年過(guò)渡期。自2024年起，允許金租公司逐年確定售后回租業(yè)務(wù)限額，力爭(zhēng)在2026年底前達(dá)標(biāo)。

二是堅(jiān)持“一司一策”原則。允許各監(jiān)管局根據(jù)不同區(qū)域、業(yè)務(wù)類型和租賃物特征等因素，對(duì)轄內(nèi)金租公司售后回租業(yè)務(wù)的具體限額進(jìn)行科學(xué)合理的適當(dāng)調(diào)整。

三是加強(qiáng)對(duì)售后回租業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理。金融監(jiān)管總局在深入調(diào)研基礎(chǔ)上，明確了三類業(yè)務(wù)可以不納入售后回租業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)，以更好落實(shí)國(guó)家政策、支持租賃傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、實(shí)事求是認(rèn)定直租業(yè)務(wù)，主要包括承租人為小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)；租賃物為飛機(jī)、船舶、車輛；因稅收、補(bǔ)貼、登記等政策對(duì)農(nóng)業(yè)機(jī)械裝備、機(jī)動(dòng)車等設(shè)備資產(chǎn)的購(gòu)買主體有特殊要求，金租公司形式上采用售后回租模式、實(shí)質(zhì)仍為直租業(yè)務(wù)的新購(gòu)設(shè)備資產(chǎn)融資等。

金融監(jiān)管總局要求，各監(jiān)管局要提升金融監(jiān)管有效性，在做好持續(xù)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上，堅(jiān)決查處各類違法違規(guī)問(wèn)題，加大追責(zé)處罰力度。加強(qiáng)與相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)溝通聯(lián)動(dòng)，規(guī)范向金租公司提供會(huì)計(jì)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、信用評(píng)級(jí)、法律咨詢等服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為。一體推進(jìn)“三不腐”，嚴(yán)厲打擊金融犯罪，堅(jiān)決遏制金融租賃行業(yè)的違法案件。

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